智慧树《管理人员必备的税务知识》期末考试答案
- 名称 管理人员必备的税务知识
- 对应章节
- 成绩类型 百分制
- 截止时间 2020-06-24 17:00:00
- 题目数 60
- 总分数 100
说明
《管理人员必备的税务知识》期末试卷
提示：选择题选项顺序为随机排列，若要核对答案，请以选项内容为准
- 第1部分
- 总题数: 20
1.【单选题】(1.5分)
某人1月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元。全年租金收入30000元，应纳个人所得税( ) 元。
A.3360
B.5840
C.4080
D.2400
2.【单选题】(1.5分)
避税最大的特点是它的（ ）
A.违法性
B.合法性
C.非违法性
D.可行性
3.【单选题】(1.5分)
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.200
B.300
C.100
D.500
4.【单选题】(1.5分)
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是（ ）。
A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售
B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备
C.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工
D.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用
5.【单选题】(1.5分)
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税( )元。
A.3416
B.4009.6
C.3449.6
D.3752
6.【单选题】(1.5分)
根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
B.因自然灾害造成的购进原材料损失
C.购入旅客运输服务
D.用于集体福利的购进货物
7.【单选题】(1.5分)
甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.2 000×50×16%＝16 000（元）
B.90 000÷（1＋16%）×16%＝12413.79（元）
C.2 000×50÷（1＋16%）×16%＝13793.1（元）
D.90 000×16%＝14 400（元）
8.【单选题】(1.5分)
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）
A.因代办牌照收取的车辆牌照费
B.因代办缴税收取的车辆购置税税款
C.收取的小轿车改装费
D.因代办保险收取的保险费
9.【单选题】(1.5分)
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时。可以扣除的项目是( ）
A.合同违约金
B.向投资者支付的股息
C.税务机关的罚款
D.人民法院的罚金
10.【单选题】(1.5分)
以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是( )
A. 纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
B.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D. 小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开
11.【单选题】(1.5分)
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A.7.72
B. 6
C. 6.60
D. 5.13
12.【单选题】(1.5分)
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。
A.土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款
B.房地产所在地，是指房地产的坐落地
C.纳税人采取预售方式销售房地产的，税务机关应当在项目全部竣工后征缴税款
D.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以按月或按季定期进行纳税申报
13.【单选题】(1.5分)
企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避：
A.筹划时效性风险
B.筹划条件风险
C.流动性风险
D.征纳双方认定差异风险
14.【单选题】(1.5分)
某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）7月份销售生活用橡胶制品116万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.9万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是（ ）万元。
A.11.4
B.10.20
C.17.86
D.14.73
15.【单选题】(1.5分)
下列权利中作为国家征税依据的是（ ）。
A.财产权力
B.管理权力
C.社会权力
D.政治权力
16.【单选题】(1.5分)
某增值税一般纳税人2017年3月销售三批同样的货物，每天各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元、30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月结算销项税额的销售额应为( )元。
A.150000
B.180000
C. 130000
D.210000
17.【单选题】(1.5分)
个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）元。
A.20000
B.2000
C.50000
D.5000
18.【单选题】(1.5分)
我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。
A.间接税为主体
B.直接税为主体
C.无主体
D.间接税和直接税为双主体
19.【单选题】(1.5分)
烟草批发环节加征的消费税税率是（ ）。
A.5%
B.11%
C.11%＋0.003元/支
D.11%＋0.005元/支
20.【单选题】(1.5分)
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。
A.市政府无偿将国有资产划入企业，并指定用途
B.地方政府债券利息收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.逾期未退包装物押金收入
- 第2部分
- 总题数: 20
21【多选题】(2.5分)
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照销售货物征收增值税的有（ ）。
A.货物期货
B.饮食业纳税人销售非现场消费的食品
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.典当业的死当物品销售业务
22【多选题】(2.5分)
企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（ ）。
A.现金盘盈
B.出租房屋收入
C.投资股票收益
D.销售商品收入
23【多选题】(2.5分)
下列关于增值税征税范围的说法错误的有（ ）。
A.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务
B.互联网接入服务属于基础电信服务
C.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务
D.短信和彩信服务属于基础电信服务
24【多选题】(2.5分)
下列各项中，免于征收房产税的有（ ）。
A.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
B.个人所有非营业用的房产
C.企业内行政管理部门办公用房产
D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
25【多选题】(2.5分)
下列各项中，执行10%税率的有（ ）。
A.增值电信服务
B.装卸搬运服务
C.销售不动产
D.有形动产融资租赁
E.国际运输服务
F.建筑服务
G.邮政业服务
26【多选题】(2.5分)
下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ ）
A.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的
B.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
C.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
D.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
27【多选题】(2.5分)
税收筹划的原则包括：（ ）
A.守法性原则
B.保护性原则
C.事先筹划原则
D. 系统性原则
E.实效性原则
28【多选题】(2.5分)
按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。
A.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50％以上
C.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
29【多选题】(2.5分)
根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（ ）。
A.水塔
B.室外游泳池
C.包含中央空调在内的生产车间
D.仓库
30【多选题】(2.5分)
下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（ ）。
A.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税
C.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰
D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
31【多选题】(2.5分)
增值税一般纳税人发生的下列业务中不得开具增值税专用发票的有( )
A.服装加工企业将服装卖给本企业职工个人
B.商业企业销售烟，酒
C.商业企业销售零售化妆品
D.财务软件开发企业场上销售自己研发的财务软件
E.商业企业零售劳保手套
32【多选题】(2.5分)
一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.销售非自用二手车
B.向消费者个人销售货物
C.批发避孕药品和用具
D.零售劳保专用品
33【多选题】(2.5分)
下列关于增值税征税范围的说法错误的有（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务
B.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务
C.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务
D.固定电话安装费属于电信服务
34【多选题】(2.5分)
下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（ ）。
A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
B.使用自产高档香水生产高档化妆品
C.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期
D.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
35【多选题】(2.5分)
在中华人民共和国境内的（），为增值税的纳税义务人。
A.委托加工劳务的单位和个人
B.销售货物的单位和个人
C.提供修理修配劳务的单位和个人
D.进口货物的单位和个人
E.受托加工劳务的单位和个人
36【多选题】(2.5分)
下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A.销售代销的货物
B.用自产产品对外投资
C.用自产货物换取生产资料
D.将委托加工收回的货物用于集体福利
37【多选题】(2.5分)
税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。
A.实质课税原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧、程序从新原则
D.法律不溯及既往原则
E.新法优于旧法原则
38【多选题】(2.5分)
下列项目中，符合印花税减免税规定的有（ ）。
A.无息贴息贷款合同
B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税
C.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税
D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税
39【多选题】(2.5分)
纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。
A.避税
B.欠税
C.骗税
D.逃税
40【多选题】(2.5分)
下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ）。
A.存根联
B.记账联
C.发票联
D.抵扣联
- 第3部分
- 总题数: 20
41【判断题】(1分)
进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。（）
A.错
B.对
42【判断题】(1分)
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（ ）
A.错
B.对
43【判断题】(1分)
（ ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
A.对
B.错
44【判断题】(1分)
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
A.对
B.错
45【判断题】(1分)
房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（ ）
A.错
B.对
46【判断题】(1分)
转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点不在中国境内，来源不属于中国境内的所得。（ ）
A.错
B.对
47【判断题】(1分)
（ ）子公司不必单独缴纳企业所得税。
A.错
B.对
48【判断题】(1分)
在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（ ）
A.对
B.错
49【判断题】(1分)
（ ）纳税筹划的主体是税务机关。
A.对
B.错
50【判断题】(1分)
销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（）
A.对
B.错
51【判断题】(1分)
（ ）所得税各税种的税负弹性较小。
A.对
B.错
52【判断题】(1分)
企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外”的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（ ）
A.错
B.对
53【判断题】(1分)
兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。（）
A.错
B.对
54【判断题】(1分)
根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）
A.对
B.错
55【判断题】(1分)
个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（ ）
A.对
B.错
56【判断题】(1分)
企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需缴纳增值税。（ ）
A.对
B.错
57【判断题】(1分)
个人取得“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税时，执行定额和定率相结合的费用扣除方式。（ ）
A.对
B.错
58【判断题】(1分)
纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
A.错
B.对
59【判断题】(1分)
对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （）
A.错
B.对
60【判断题】(1分)
现行消费税的计税销售额是含增值税而不含消费税的销售额。（）
A.错
B.对
